|
17
Nisan 2004 Tarihli Resmi Gazete
Sayı:
25436
Adalet
Bakanlığından:
Sermaye Şirketleri Ve
Kooperatiflerin Uzlaşma Yoluyla Yeniden Yapılandırılmasına Dair
Yönetmelik
BİRİNCİ BÖLÜM
Amaç, Kapsam ve Hukuki
Dayanak
Amaç ve Kapsam
Madde 1- Bu Yönetmeliğin amacı sermaye şirketleri ve
kooperatiflerin uzlaşma yoluyla yeniden yapılandırılmasına ilişkin usul ve
esasları belirlemektir.
Dayanak
Madde 2- Bu Yönetmelik, 9/6/1932 tarihli ve 2004 sayılı
İcra ve İflâs Kanununun 309/ü maddesine dayanılarak düzenlenmiştir.
İKİNCİ BÖLÜM
Başvuru
Başvuru Sebepleri
Madde 3- İcra ve İflâs Kanununun 309/m maddesi uyarınca,
bir sermaye şirketi veya kooperatif;
a) Muaccel para borçlarını
ödeyemeyecek durumda olması,
b) Mevcut ve alacaklarının
borçlarını karşılamaya yetmemesi,
c) (a) ve (b) bentlerinde yer
alan koşullardan birine düşme tehlikesiyle karşı karşıya kalmasının kuvvetle
muhtemel olması,
Hâllerinden biri varsa, borçlu
sıfatı ile sermaye şirketleri ve kooperatiflerin uzlaşma yoluyla yeniden
yapılandırılmalarına ilişkin hükümlerden yararlanmak amacıyla başvuruda
bulunabilir.
Borçlunun “muaccel para
borçlarını ödeyemeyecek durumda” olmasının tespitinde, borçlunun borçlarını
ödeyememesi veya borçlarını muaccel olduğunda ödeyemeyeceğinin anlaşılması ve
yeniden yapılandırmaya gidilmediği takdirde bu hâllerin devamlılık arz edecek
olması esas alınır.
“Mevcut ve alacakların
borçları karşılamaya yetmemesi” durumunun tespitinde, borçlunun mevcutlarının
muhtemel satış değerleri üzerinden müeccel veya şarta bağlı borçları da göz
önünde bulundurularak yeminli mali müşavir tarafından hazırlanmış ara bilanço,
nakit akış tablosu ve diğer değerleme belgeleri esas alınır.
Borçlunun birinci fıkranın (a)
ve (b) bentlerinde yer alan koşullardan birine düşme tehlikesi ile karşı karşıya
kalmasının kuvvetle muhtemel olması, bu maddenin ikinci ve üçüncü fıkralarında
yer alan durumlardan birinin yakın zamanda ve kaçınılmaz suretle gerçekleşmesi
ihtimaline göre tespit edilir.
Başvuruya Eklenecek
Belgeler
Madde 4 – İcra ve İflâs Kanununun 309/m maddesi
hükümlerince, borçlu önceden müzakere edilmiş ve alacaklılar tarafından kabul
edilmiş projenin tasdiki için asliye ticaret mahkemesine başvurur. Başvuruya bu
Yönetmeliğin 7, 8, 9, 10, 14 ve 17 nci maddelerinde yer alan belgeler de
eklenir.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Projeden Etkilenen Alacaklılar
ve Sınıflandırılmaları
Projeden Etkilenen
Alacaklıların Belirlenmesi
Madde 5- Borçlu, projeyi müzakere edeceği ve projenin
kabulü için oylarına başvuracağı alacaklıları ilgili kanun ve yönetmelikte yer
alan hükümlere uymak koşulu ile serbestçe belirler. Müzakerelere davet edilen
alacaklılar, “projeden etkilenen alacaklılar” sayılır.
Borçlu, müzakerelere davet
ettiği alacaklılara, projeden etkilenen ve etkilenmeyen tüm alacaklıların
listelerini gönderir; sınıflandırma yapılacak ise projeden etkilenen her bir
alacaklının yer almasını öngördüğü sınıfları da listede gösterir. Bu listede,
etkilenen alacaklılar ile nitelik itibarıyla büyük ölçüde benzer olan ancak
projeden etkilenmeyen alacaklılar da gösterilir.
Alacakların
Sınıflandırılması
Madde 6- İcra ve İflâs Kanununun 309/n maddesinin ikinci
fıkrası uyarınca, projede birden fazla alacak sınıfı yer alabilir. Sınıflar,
alacağın niteliğine göre tespit edilir. Sınıflandırmada aşağıdaki ilkeler esas
alınır:
a) Esas itibarıyla benzer
alacaklar aynı sınıfta gösterilir. Benzer alacakların farklı sınıflar içerisinde
yer alabilmesi için kabul edilebilir ekonomik veya ticari sebepler
bulunmalıdır.
b) Bir alacaklı, alacaklarının
niteliği gereği birden fazla alacaklı sınıfında yer alabilir ve niteliği farklı
olan her bir alacağı için proje üzerinde ayrı ayrı oy kullanır.
c) Projeden etkilenen
alacaklıların teminatlı ve teminatsız alacaklılardan oluşması halinde, projede
teminatlı ve teminatsız alacaklılar için ayrı sınıflar bulunmalıdır.
d) Bir alacağın teminat altına
alındığı rehinli malın üzerinde başkaca bir rehin veya başka bir mükellefiyetin
bulunmadığı durumlarda o alacak için ayrı bir sınıf oluşturulabilir.
e) Bir alacağın birden fazla
rehin ile teminat altına alındığı veya aynı malların üzerinde başka rehinlerin
bulunduğu hâllerde, bu alacak aynı anda farklı sınıflar içersinde
değerlendirilebilir. Ancak bu alacağın tâbi olacağı şartlar, o sınıftaki diğer
tüm teminatlı alacakların öncelik ve dereceleri açısından hakkaniyete uygun
olmalıdır.
f) Birden çok alacak tek bir
mal ile teminat altına alınmış ise, alacakları bu mal ile temin edilmiş olan tüm
rehinli alacaklar aynı sınıfta yer alır.
g) Rehinli mal üzerinde uygun
surette yapılan değer tespiti sonucu rehinli malın değeri teminatlı bir alacağın
yalnızca bir kısmını karşılıyor ise rehinle karşılanmayan kısım teminatsız
alacak olarak sınıflandırılır.
Proje aynı sınıfta olup da
etkilenen alacaklılar arasında ayırım veya hakkaniyete uygun olmayan çözüm
içeremez. Şu kadar ki, ayırımdan veya hakkaniyete uygun olmayan çözümden
etkilenen alacaklıların tümü bu durumu açıkça kabul edebilir.
DÖRDÜNCÜ
BÖLÜM
Alacaklıların Bilgilendirilmesi
Usulü
Bilgilendirme
Madde 7- İcra ve İflâs Kanununun 309/o maddesinin (5)
numaralı bendi uyarınca ve projenin oylanması için alacaklıları davete ilişkin
olarak, borçlu projeden etkilenen alacaklılara proje hakkında karar vermelerine
imkan sağlayacak gerekli bilgiyi de içeren belgeleri vermekle yükümlüdür. İadeli
taahhütlü mektup veya noter ihbarnamesi gibi yollarla alacaklılara gönderilecek
belgeler şunlardır:
a) İcra ve İflâs Kanunun 309/n
maddesindeki unsurları içeren ve borçlu tarafından usulüne uygun olarak
imzalanmış ve mühürlenmiş proje, alacaklıların bu proje çerçevesinde tâbi
oldukları şartları gösteren beyan ve borçlunun bu projeyi akdetmeye yetkili
olduğunu ispatlayan evrak,
b) Bu Yönetmeliğin 8 inci
maddesinde sayılan veya mevcut en son finansal tablolar ile yeniden
yapılandırılan işletmeye ilişkin finansal tahminleri gösteren bağımsız bir
denetim kuruluşu tarafından hazırlanmış rapor özeti,
c) Bu Yönetmeliğin 9 uncu
maddesine göre hazırlanmış iflâs analiz raporu özeti,
d) Alacakların sebeplerini,
niteliğini ve miktarını sınıflarına göre ayrı ayrı gösteren alacaklı listesi
veya listenin dağıtım için fazla kabarık olması durumunda özeti,
e) Projeden etkilenen ve
etkilenmeyen tüm alacaklıları gösteren, etkilenen alacaklılar ile nitelik
itibarıyla büyük ölçüde benzer olup da projeden etkilenmeyen alacaklıları da
kapsayan, borçlunun etkilenen alacaklıların proje dahilinde ellerine geçecek
miktarın da yer aldığı bu Yönetmeliğin 5 inci maddesi uyarınca hazırlanmış bir
çizelge,
f) İşletmeyi finansal zorluğa
düşüren faktör ve nedenleri gösteren açıklama,
g) Yeniden yapılandırma
yoluyla finansal darboğazı atlatmaya yönelik stratejiyi gösteren plân,
h) Projenin uygulanmasına
yönelik şartlar,
i) Gerekli finansmanın temin
edilebileceğine ilişkin beklentiler ve şartları,
j) Vergi
yükümlülükleri,
k) Projenin başarısız olmasına
yol açabilecek ekonomik, siyasi, hukuki, ticari vergi riskleri gibi riskler ve
engeller,
ı) Yönetmeliğin 11 inci
maddesi uyarınca hazırlanmış oylama davetiyesi.
Mali Durumu Gösterir
Belgeler
Madde 8- Borçlu, bu
Yönetmeliğin 7 nci maddesi uyarınca alacaklılarına aşağıdaki rapor ve tabloları
gönderir ve bunları İcra ve İflâs Kanununun 309/o maddesinin ikinci fıkrası
uyarınca asliye ticaret mahkemesine yapacağı başvuruda ayrıntılı bilanço, gelir
tablosu ve defterlerinin vaziyetini bildiren cetvele ek olarak
sunar:
a) En son denetçi veya denetim
kurulu raporu. Eğer rapor yoksa, şirketin neden denetlenmemiş olduğuna ilişkin
borçlu tarafından düzenlenen rapor.
b) Başvuruda bulunan borçlu,
ilgili mevzuat gereğince bağımsız dış denetim yaptırmak zorunda ise son denetime
ilişkin rapor.
c) Son üç yıla ait finansal
tablolar. Şirket veya kooperatif üç yıldan daha kısa bir süre önce kurulmuşsa,
kuruluşundan itibaren düzenlenen tüm finansal tablolar.
d) Borçlunun aktiflerinin
durumu gösteren ve aktifinde yer alan her bir mal veya mal grubunun tarifini,
defter değerini, tahmini piyasa değerini, değerlemede temel alınan usul ve
esasları, üzerinde bulunan rehin hakkını veya üçüncü kişinin zilyedliğinde
olanları ve rehinli alacaklıların veya üçüncü kişi zilyedlerin adlarını ve
adreslerini de içeren karşılaştırmalı bir değerleme tablosu. (Örnek
-1)
Fizilibite ve İflâs
Analizi
Madde 9- Alacaklılara gönderilecek diğer bilgi ve belgelere
eklenmek üzere, bağımsız bir denetim kuruluşu tarafından, projenin
uygulanabilirliğine ilişkin değerlendirmelerin yer aldığı bir analiz raporu
hazırlanır. İflâs analizi raporu hazırlanırken aşağıdaki hususlar da dikkate
alınır :
a) En son denetim
raporları,
b) Nakit akışına ilişkin
tahminler,
c) Kâr tahminleri,
d) Yeniden yapılandırma
sürecinde sağlanacak finansman,
e) Yönetimin plan ve
tahminlerinin makul olup olmadığı,
f) Yönetimin
yetkinliği,
İflâs analizi raporunda ayrıca
projeye göre alacaklıların ellerine geçecek miktar ile borçlunun iflâsı halinde
ellerine geçmesi beklenen muhtemel miktar da karşılaştırmalı olarak
gösterilir.
BEŞİNCİ
BÖLÜM
Davet ve Oylama
Usulü
Davet
Madde 10 – Borçlu Örnek-2’ye göre hazırlanmış oylama
davetiyesini iadeli taahhütlü mektup veya noter ihbarnamesi gibi tebligatın
yapıldığını kanıtlamaya elverişli uygun araçlarla, alacaklıların proje hakkında
karar vermelerine ve zamanında oy kullanmalarına imkan vermek amacıyla oylama
tarihinden makul bir süre önce projeden etkilenen alacaklılardan her birine
gönderir.
İcra ve İflâs Kanununun 309/o
maddesinin (5) numaralı bendi uyarınca borçlu asliye ticaret mahkemesine
etkilenen alacaklılara tüm belgeleri uygun vasıtalarla tebliğ ettiğini gösteren
delilleri sunar.
Oylama Davetiyesi
Madde 11 – Oylama davetiyesi alacaklının alacağının sınıfını
ve miktarını, oylamanın posta yolu veya bu amaç için yapılacak bir toplantıda
gerçekleşeceğini, oylamaya ilişkin usulü, hangi tarihe kadar oy
verilebileceğini, oylama görevlisinin adını ve unvanını ve davetiyeye eklenen
tüm belgelerin bir listesini içerir.
Borçlunun oylama için toplantı
yapmayı öngördüğü hallerde, toplantının günü, saati ve yeri davetiyede açıkça
belirtilir. Borçlu, oylama için toplantı yapılmasını öngörmediği takdirde,
alacaklıların, hangi tarihe kadar ve ne suretle oy kullanabilecekleri davetiyede
açıkça belirtir.
Alacaklılar, proje üzerinde
bizzat veya bir vekil aracılığıyla oy kullanabilirler. Davetiyede, tüm
vekaletnamelerin Örnek-3’e uygun şekilde hazırlanması ve vekalet veren alacaklı
ile vekilinin imza sirkülerinin form’a eklenmesi ve oylama görevlisine oy
pusulası ile birlikte verilmesi gereği belirtilir.
Davetiyede, alacaklının
toplantıya katılmaması veya süresi içinde davetiyede belirtilen usule uygun
olarak oy kullanmaması durumunda, projenin tasdiki için gereken çoğunluğun
hesabında dikkate alınmayacağı ve gerekli çoğunluk sağlandığı takdirde, oylama
sonucu ile bağlı olacağı da ihtaren bildirilir.
Oylama Davetiyesine Eklenecek
Belgeler
Madde 12 – Projeden etkilenen her bir alacaklıya oylama
davetiyesi ile birlikte aşağıdaki belgeler gönderilir:
a) İcra ve İflâs Kanununun
309/n maddesi uyarınca hazırlanmış proje,
b) Bu Yönetmeliğin 7, 8 ve 9
uncu maddelerindeki usule göre hazırlanmış olan ve projeden etkilenen
alacaklılara bildirilmesi gereken rapor ve belgeler,
c) Oy Pusulası
(Örnek-4).
Oylama
Toplantısı
Madde 13- Borçlu, oylama toplantısı yapmaya karar vermesi
halinde, projeden etkilenen tüm alacaklıların katılımını kolaylaştırmak
amacıyla, toplantıyı etkilenen tüm alacaklılar için uygun olabilecek gün, saat
ve yerde yapmalıdır.
Toplantıya gerekli nitelikleri
haiz bir oylama görevlisi başkanlık eder. Oylama görevlisi borçlunun tayin
edeceği bir noter veya alacaklılar yahut borçlu tarafından daha sonra İcra ve
İflâs Kanununun 309/ö maddesi uyarınca proje denetçisi olarak görev yapmak üzere
seçilmiş üçüncü bir kişi olabilir. Oylama görevlisi, hâzırûn cetvelini tutmak,
oy pusulalarını toplamak, oylamanın sonucunu kağıda dökmek ve asliye ticaret
mahkemesine sunulacak olan oylama sürecini ve sonucunu gösteren raporu
hazırlamak suretiyle oylama surecini denetlemek ve idare etmekle
yetkilidir.
Hâzırûn
Cetveli
Madde 14 – Örnek -5’e göre hazırlanmış olan hâzırûn cetveli
aşağıdaki bilgileri içerir:
a) Oylamaya katılan
alacaklının adı veya unvanı,
b) Alacaklı vekil aracılığı
ile oy kullanmışsa, vekilin adı,
c) Alacaklının alacağının
miktarı,
d) Varsa, alacaklının
alacağının dahil olduğu sınıf,
e) Alacaklının veya vekilinin
imzası.
Vekaleten Oy
Madde 15 - Vekaletnamede, alacaklının ve vekilinin adı,
soyadı, unvanı ve adresi yer alır. Vekaletnamenin, davetiyede belirtilen gün,
saat ve yerde yapılacak toplantıda oylanacak yeniden yapılandırma projesine
ilişkin olarak verildiğine dair açık bir ifade bulunmalıdır.
Posta Yolu ile
Oylama
Madde 16 – Borçlunun oylamayı posta yolu ile, ancak oy
pusulalarını toplamaya aracılık edecek diğer yöntemleri de sınırlamadan yapmaya
karar verdiği hallerde, oylama davetiyesinde oyların gönderileceği adres ve
oyların tebellüğ edileceği son tarih de açıkça belirtilmelidir.
Bu Yönetmeliğin 10,11,12,13 ve
15 inci maddeleri posta yolu ile oylama usulü için de geçerlidir. Ayrıca, aslen
oy kullanan alacaklı oy pusulasına noter onaylı imza sirkülerini de
ekler.
Oylama görevlisi bu
Yönetmeliğin 13 üncü maddesinde belirtilen usulde hâzırûn cetveli tutar ve
cetvelin beşinci sütununa oyların alındığı tarihi kaydeder. Posta yolu ile
oylama, ilgili diğer kanun ve yönetmeliklerdeki hükümler ile de uygunluk
içerisinde gerçekleştirilir.
Oylama Raporunun
Hazırlanması
Madde 17 – Oylama görevlisi İcra ve İflâs Kanununun 309/o
maddesinin (8) numaralı bendi uyarınca, asliye ticaret mahkemesine oylama
sürecine ilişkin ayrıntıların bildirilmesi amacıyla verilecek olan oylama
sürecini ve sonucunu gösteren bir rapor hazırlar. Raporda Örnek-5’de yer alan
bilgiler bulunur. Oylama görevlisi oylamaya ilişkin olarak uygun bulduğu diğer
bilgilere de raporunda yer verebilir. Hâzırûn cetveli ile oy pusulaları rapora
eklenir.
ALTINCI BÖLÜM
Projenin Tasdik
Edilmesi
Projeyi Tasdik Duruşması ve
İtirazların Değerlendirilmesi
Madde 18-Asliye ticaret mahkemesi, tasdik duruşmasının
yapılmasından itibaren en geç otuz gün içinde itirazları da değerlendirerek
projenin tasdikine veya reddine dair kararını verir.
Alacaklara veya
sınıflandırmaya yönelik itirazlar, projeye yönelik itirazlar olarak
değerlendirilir. Asliye ticaret mahkemesi, projenin tasdik duruşmasından önce
tüm dilekçe, itiraz ve delillerinin ivedilikle toplanmasını sağlamak amacıyla
bir ön duruşma yaparak; ilgili itirazların yapılacağı, borçlunun bu itirazlara
cevaplarını sunacağı ve tüm delillerin mahkemeye ibraz edileceği süreleri
belirleyebilir.
İtiraz alacağın miktarına,
önceliğine veya durumuna ilişkin ise; borçlu veya alacaklının itirazının
dayandığı tüm deliller itiraz dilekçesi ile, borçlunun veya alacaklının söz
konusu itiraza cevabını destekleyen tüm deliller de cevap dilekçesi ile birlikte
mahkemeye sunulur. Asliye ticaret mahkemesi, uyuşmazlıkların halline ilişkin
kararını ivedilikle verir ve projeyi tasdik eder. Alacağın akıbetinin diğer bir
mahkemede görülmekte olan bir davanın sonucuna bağlı olması halinde, itirazların
zamanında veya projenin tasdik duruşmasına yönelik olarak çözülememesi
durumunda, asliye ticaret mahkemesi alacağın miktarının tahminen
belirlenebilmesi için bir usul belirleyebilir veya alacak kesinleştiğinde
ödenebilmesi için borçlunun bir çözüm önermesine karar verebilir.
Ara Dönem Denetçisi ve Proje
Denetçisi
Madde 19- İcra ve İflâs Kanununun 309/ö maddesinin ikinci
fıkrası uyarınca, asliye ticaret mahkemesi borçlu ve alacaklıların talebi
üzerine bir ara dönem denetçisi atayabilir. Projede bir ara dönem denetçisinin
belirtilmemiş olması halinde, hâkim re’sen bir denetçi atar ve denetçinin
görevlerini belirler.
Borçlu ve alacaklılar arasında
kararlaştırılmadığı takdirde, mahkeme ara dönem denetçisine ödenecek ücreti
belirler ve borçlu, bu tutarı peşin olarak mahkeme veznesine depo eder. Mahkeme
tasdik talebine ilişkin nihai kararında, ara dönem denetçisinin ücretini kesin
olarak belirler ve daha önce depo edilen miktarın eksik kalması halinde
tamamlanmasına, aksi takdirde iadesine karar verir.
Ara dönem denetçisi ve proje
denetçisi, işin niteliği ve görevin ifası için lazım gelen vasıflara sahip
yeminli mali müşavirler arasından seçilir. Projede denetçinin görevleri
belirlenebilir, sorumlulukları da verilen görevlere göre tespit edilebilir.
Denetçilerin bağımsız ve tarafsız olmaları, etkilenen alacaklılar veya borçlu
ile aralarında bir menfaat ilişkisinin bulunmaması gereklidir.
Aksi projede ön görülmediği
takdirde, ara dönem denetçisi, tasdik kararı ile birlikte proje denetçisi olarak
da atanabilir.
Proje denetçisinin kim olacağı
ve ücreti tasdik edilen projede belirlenmemişse, bu hususlar projenin tasdikinin
görüşüldüğü mahkeme tarafından belirlenir. Proje denetçisinin ücreti, göreve
atanan kişinin piyasadaki o nitelikte uzman kişinin alacağı ücret esas alınarak
harcayacağı emek ve mesaiye göre mahkemece belirlenir.
YEDİNCİ BÖLÜM
Projenin Tadiline,
Uygulanmasına İlişkin Hususlar ve Örnek Formlar
Projenin Tadili
Madde 20- Proje,
alacaklıların onayı olmadan, hiç bir alacaklıyı olumsuz yönde etkilemeyecek
şekilde tadil edilebilir. Projenin tadili sadece belirli bir gruptaki
alacaklıları etkiliyorsa, o gruptaki alacaklıların davet edilmesi yeterli
olacaktır. Tadil için tüm alacaklıların veya ilgili sınıftaki alacaklıların
oylarına gerek görüldüğü hallerde, bu Yönetmelikte yer alan davet ve oylama
usulü her iki halde de geçerlidir.
Örnek
Formlar
Madde 21 – Bu
Yönetmeliğin ekinde yer alan örnek formlar Adalet Bakanlığı tarafından Sermaye
Şirketleri ve Kooperatiflerin Uzlaşma Sureti ile Yeniden Yapılandırılması
hükümleri ile ilgili olarak kullanılmak üzere düzenlenmiştir. Örnekler, ihtiyaç
görülen değişiklikler yapılarak kullanılabilir, ancak gerekli ve esasa yönelik
tüm bilgileri içermelidir. Adalet Bakanlığı hal ve şartların gerektirdiği
durumlarda, örnek formları değiştirebilir; yürürlükten kaldırabilir veya ek
örnek formlar düzenleyebilir. Her halde, örnekler, İcra İflâs Kanunu’nun 309/m
ilâ 309/u hükümlerine uygun şekilde düzenlenir.
Yürürlük
Madde 22- Bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe
girer.
Yürütme
Madde 23- Bu Yönetmelik hükümlerini Adalet Bakanı
yürütür.
EKLERİ HAZIRLANIYOR
| 
SERMAYE
ŞİRKETLERİ VE KOOPERATİFLERİN UZLAŞMA YOLUYLA YENİDEN
YAPILANDIRILMASINA DAİR YÖNETMELİK