Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Gelir Kayıtlarına Yönelik Kullanım Kılavuzu
(Defter- Beyan Sistemi)
“KDV Hesaplanarak Bildirimde Bulunması Gerekenler” tarafından “Gelir Ekle >> Satış Türü Özel Matraha Tabi İşlemler >> Gelir Kayıt Alt Tür ” işlem adımlarında “KDV Hesaplanarak Bildirim Türü” seçeneği ile veri girişlerinin yapılması gerekmektedir. Gerçekleştirilecek kayıt işlemleri ile 1.No.lu Katma Değer Vergisi Beyannamesinin “Matrah” tablosunda yer alan “Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler” tablosuna ve “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel(Aylık)” veri alanına otomatik aktarım sağlanacaktır.
“KDV Hesaplamaksızın Bildirimde Bulunması Gerekenler” tarafından “Gelir Ekle >> Satış Türü Özel Matraha Tabi İşlemler >> Gelir Kayıt Alt Tür” işlem adımlarında “KDV Hesaplamaksızın Bildirim Türü” seçeneği ile veri girişlerinin yapılması gerekmektedir. Gerçekleştirilecek kayıt işlemleri ile “1.No.lu Katma Değer Vergisi Beyannamesin “Matrah” tablosunda yer alan “Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler” tablosuna otomatik aktarım sağlanacaktır. Ancak “KDV Hesaplamaksızın Bildirim Türü” seçeneği ile gerçekleştirilen kayıtların “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel(Aylık)” veri alanına etkisi bulunmamaktadır.
Gerçekleştirilen kayıt işlemlerinde “KDV Hariç Tutar” “Muhasebe Bilgileri” başlığı altında yer alan “Hesap Özetine” otomatik aktarılacaktır.
Tablo-1: Özel Matrah Şekline Tabi Gelir Kayıt Alt Türleri
Altından Mamul veya Altın İçeren Ziynet Eşyaları ile Sikke Altınların Teslimleri
Gümüşten Mamul veya Gümüş İçeren Ziynet Eşyaları ile Sikke Gümüşlerin Teslimleri
Kıymetli Taş Teslimleri
İkinci El Araç Ticareti ve Taşınmaz Ticareti
Gazete, Dergi ve Benzeri Periyodik Yayınlar
Tütün Mamulü Teslimleri
Belediyeler Tarafından Yapılan Şehir İçi Yolcu Taşımacılığı
Ön Ödemeli Elektronik Haberleşme Hizmet Teslimleri
Türkiye Şoförler ve Otomobilciler Federasyonu Tarafından Araç Plakaları ve
Sürücü Kurslarında Basılı Evrakın Teslimi
Milli Piyango, Spor Toto, Diğer Şans Oyunları
At Yarışları ve Diğer Müşterek Bahis ile Talih Oyunları
Gümrük Depolarında ve Müzayede Yerlerinde Yapılan Satışlar
Profesyonel Sanatçıların ve Sporcuların Yer Aldığı Gösteriler, Konserler,
Sportif Faaliyetler Maçlar, Yarışlar ve Yarışmalar
5300 Sayılı Kanuna Göre Düzenlenen Ürün Senetlerinin Senedin
Temsil Ettiği Ürünü Depodan Çekecek Olanlara Teslimi
Tablo-2: Özel Matrah Şekline Tabi İşlem Türleri
1001 -Altından Mamul Eşya Teslimleri
1002 -Gümüşten Mamul Eşya Teslimleri
1003 -Kıymetli Taş Teslimleri
1004 -İkinci El Araç Ticareti
1005 -İkinci El Taşınmaz Ticareti
1006 -Gazete, Dergi ve Benzeri Periyodik Yayınlar
1007 -Tütün Mamulü Teslimleri
1008 -Belediyeler Tarafından Yapılan Şehir İçi Yolcu Taşımacılığı
1009 -Ön Ödemeli Elektronik Haberleşme Hizmetleri
1010 -Türkiye Şoförler ve Otomobilciler Federasyonu Tarafından Araç Plakaları ile Basılı Evrakın Teslimi
1011 -Şans Oyunları
1012 -Gümrük Depolarında ve Müzayede Mahallinde Yapılan Satışlar
(İcra Yoluyla Yapılan Satışlar Hariç)
1013-Profesyonel Gösteri ve Konser ile Profesyonel Sportif Faaliyetlerin Tertiplenmesi
1014-5300 Sayılı Kanuna Göre Düzenlenen Ürün Senetlerinin Senedin
Temsil Ettiği Ürünü Depodan Çekecek Olanlara Teslimi
Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Gelir Kayıt Kuralları
(KDV Hesaplanmaksızın Bildirim Türü)
❖ “KDV Hesaplanmaksızın” bildirim türü ile gerçekleştirilecek kayıt işleminde sadece “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dâhil Olmayan Bedel” veri alanı bulunmaktadır.
❖ “KDV Hesaplanmaksızın” bildirim türü ile gerçekleştirilecek kayıt işlemlerinde “Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dâhil Olmayan Bedel” veri alanına giriş yapılmalıdır.
❖ “KDV Hesaplanmaksızın” bildirim türü ile gerçekleştirilecek gelir kayıt işlemi “Muhasebe Bilgileri” başlığı altında yer alan “Hesap Özetine” otomatik aktarılacaktır.
❖ “KDV Hesaplanmaksızın” bildirim türü ile gerçekleştirilecek gelir kayıt işlemi ile “1. No.lu KDV Beyannamesinin” “Matrah” tablosunda yer alan “Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler” tablosuna otomatik aktarım sağlanacaktır. Ancak bu kayıt işleminin “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Aylık)” veri alanına etkisi bulunmamaktadır.