Gelir Vergisi Beyanname Verme Dönemi (2026)
Türkiye’de Gelir Vergisi Kanunu’na göre, 2025 takvim yılında elde edilen gelirler için yıllık gelir vergisi beyannamesi verme dönemi 1 Mart 2026‘dan 31 Mart 2026‘ya kadardır. Bu dönem, beyana tabi tüm gelir unsurlarını kapsar ve Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yönetilir. Beyanname, önceki yılın (2025) ticari, mesleki, zirai, ücret, kira, menkul sermaye iratları ve diğer kazanç/iratlardan oluşan gelirleri için verilir. Aşağıda, dönemle ilgili ayrıntılı bilgiler yer almaktadır.
Bu bilgiler, GİB’in resmi rehberlerinden derlenmiştir.
1. Kimler Beyanname Vermek Zorunda?
Beyanname verme zorunluluğu, gelir türüne ve tutarına göre değişir. Genel olarak, tam mükellef gerçek kişiler (Türkiye’de ikamet edenler veya belirli süre yaşayanlar) beyana tabi gelirleri varsa vermek zorundadır. Dar mükellefler (yabancılar) için ayrı kurallar geçerlidir. Ana gelir unsurları ve sınırlar şöyle:
- Ticari Kazançlar: Basit usul dışındaki ticari faaliyetlerden elde edilen kazançlar (örneğin, şirket sahipleri, esnaf) her halükârda beyan edilir. Sınır yok.
- Serbest Meslek Kazançları: Avukat, doktor, mühendis gibi serbest meslek erbabı, kazançları ne olursa olsun beyan verir.
- Zirai Kazançlar: Çiftçiler, belirli istisnalar dışında (örneğin küçük çiftçi istisnası) beyan eder.
- Ücret Gelirleri:
- Tek işverenden alınan ücret: 2025 için 4.300.000 TL’yi (2026 geliri için 5.300.000 TL) aşarsa beyan zorunlu.
- Birden fazla işverenden: İkinci ve sonraki işverenlerden toplam 330.000 TL’yi (2026 için 400.000 TL) aşarsa veya toplam ücret 4.300.000 TL’yi aşarsa tüm ücretler beyan edilir.
- Tevkifata tabi olmayan ücretler (örneğin yabancı işverenlerden): Tamamı beyan edilir.
- Sporcular/hakemler: Üst liglerde 4.300.000 TL aşımı halinde beyan.
- Gayrimenkul Sermaye İratları (Kira Gelirleri):
- Konut kira geliri: Yıllık 47.000 TL’yi (2026 için 58.000 TL) aşarsa beyan (istisna sonrası).
- İş yeri kira geliri (tevkifata tabi): Brüt 330.000 TL’yi (2026 için 400.000 TL) aşarsa.
- Diğer kira gelirleri (istisna/kesinti dışı): 18.000 TL’yi (2026 için 22.000 TL) aşarsa.
- Toplam gelir (ücret + kira + menkul irat + diğer) 1.200.000 TL’yi aşarsa konut istisnası uygulanmaz.
- Menkul Sermaye İratları: Tevkifata tabi olmayan faiz/kar payı gibi gelirler 18.000 TL’yi aşarsa beyan edilir. Tevkifata tabi olanlar (örneğin banka faizi) genellikle beyan dışı.
- Diğer Kazanç ve İratlar: Gayrimenkul satış kazancı (5 yıl içinde satılanlarda değer artışı), arızi kazançlar belirli sınırlar aşıldığında beyan edilir.
Not: Başka gelirler nedeniyle beyanname veriliyorsa, ücret/kira gibi gelirler de dahil edilir. Hisseli mülklerde her ortak ayrı beyan verir. Zarar durumunda belirli indirimler yapılabilir.
2. Beyanname Nasıl Verilir?
Beyanname, elektronik ortamda kolayca hazırlanabilir. Yöntemler:
- Hazır Beyan Sistemi: GİB’in Dijital Vergi Dairesi (gib.gov.tr) üzerinden, e-Devlet şifresiyle veya mobil uygulama ile. Sistem, verileri otomatik çeker ve beyannameyi hazırlar. Mükellefiyet yoksa otomatik tesis edilir.
- Elektronik Beyanname: Yetkili meslek mensubu (mali müşavir) aracılığıyla.
- Kağıt Ortam: İkametgah vergi dairesine elden veya posta ile (nadir kullanılır).
- Yurtdışındakiler: e-Devlet şifresiyle (dış temsilciliklerden alınabilir) veya yabancı kimlik numarasıyla erişim.
Beyanname, gelir matrahı hesaplanarak (gelir – gider/indirimler) doldurulur. Gerekli belgeler: Kira sözleşmeleri, banka dekontları, gider faturaları vb. (tevsik zorunlu).
3. Vergi Hesaplaması ve Tarifesi
Vergi, safi gelire (gayrisafi gelir – indirimler) göre hesaplanır. 2025 gelirleri için tarife:
| Gelir Dilimi (TL) |
Vergi Oranı (%) |
Hesaplama Örneği |
| 0 – 158.000 |
15 |
– |
| 158.001 – 330.000 |
20 |
158.000 TL için 23.700 TL + fazlası %20 |
| 330.001 – 800.000 |
27 |
330.000 TL için 58.100 TL + fazlası %27 (ücretlerde 1.200.000 TL’ye göre ayarlanır) |
| 800.001 – 4.300.000 |
35 |
800.000 TL için 185.000 TL + fazlası %35 (ücretlerde 4.300.000 TL için 293.000 TL) |
| 4.300.001 ve üstü |
40 |
4.300.000 TL için 1.410.000 TL + fazlası %40 (ücretlerde 1.378.000 TL) |
İndirimler: Sigorta primleri, eğitim/sağlık harcamaları (%10 sınır), bağışlar (%5-10), engellilik indirimi, sponsorluklar. Kesilen vergiler (tevkifat) mahsup edilir.
4. Ödeme Şekli ve Tarihleri
- Tahakkuk eden vergi, iki eşit taksit halinde ödenir: 1. Taksit 31 Mart 2026, 2. Taksit 31 Temmuz 2026.
- Yöntemler: gib.gov.tr (kredi/banka kartı), banka şubeleri/internet bankacılığı, PTT, vergi daireleri.
- Fazla ödeme: İade talep edilebilir (340.000 TL’ye kadar hızlı iade, üstü incelemeli).
5. İstisnalar ve Özel Durumlar
- Genel İstisnalar: Asgari ücret (primler düşülmüş), konut kira istisnası (47.000 TL), kıdem tazminatı (emekli ikramiyesi kadar), harp malullüğü ödemeleri, Ar-Ge teşvikleri, yurt dışı inşaat ücretleri.
- Emsal Kira: Bedelsiz/düşük kiralarda emlak vergisi değerinin %5-10’u esas alınır.
- Kıst Dönem: Ülke terk/ölüm halinde süre kısalır (15 gün/4 ay).
- Ek Vergi: Belirli ücretlerde %8 ek vergi uygulanabilir.
6. Cezalar ve Yaptırımlar
- Beyanname Vermeme: Vergi ziyaı cezası (%50 oranında, hesaplanan verginin yarısı kadar) + gecikme zammı (aylık %2,5, 2026 itibarıyla güncel oran).
- Gecikmeli Beyan: Usulsüzlük cezası (8.700-35.000 TL arası) + gecikme faizi.
- Tevsik Eksikliği: Özel usulsüzlük cezası (%10, yıllık max 35 milyon TL).
- Cezalar, pişmanlık hükümleriyle indirimli ödenebilir.
Daha fazla detay için GİB tarafından hazırlanan rehberlere bakınız. Rehberler İçin Tıklayınız
Not: Bu bilgiler genel nitelikte ve bilgilendirme amaçlıdır. Kişisel durumlarınız için Mali Müşavirlere danışınız.
