| 1. Gelir Vergisi – Kira Gelirleri |
|
2025 kazanç döneminden itibaren konut kira gelirleri için sadece gerçek gider yöntemini uygulayın. |
|
Kira gelirlerine ilişkin gider belgelerinin (aidat, onarım, faiz vb.) toplandığından emin olun. |
|
Stopajlı kira ödemelerinde (iş yeri kiraları) mevcut uygulamaya devam edin. |
| 2. Geçici 67 – Fon, Menkul Kıymet Stopajı |
|
Fon türlerinde “katılma payı” tanımına göre güncellemeleri kontrol edin. |
|
Nitelikli yatırımcıya satılan serbest fonların istisna dışında kalabileceğini dikkate alın. |
|
Mükelleflerin fon gelirlerinin stopaj sınıflandırmasını yeni tanımlara göre yapın. |
| 3. Araç Alım–Satım İşlemleri Harç Uygulamaları |
|
Araç satış/devir işlemlerinde binde 2 harç (min 1.000 TL) hesaplayın. |
|
Yetki belgeli ikinci el araç ticareti yapan firmalar arasındaki satışlarda harç alınmadığını kontrol edin. |
|
Tüzel kişilik müşteriler için tescil-devir sürecine uygun muhasebe kaydını oluşturun. |
|
Fatura ve noter satış bedellerini harç matrahıyla uyumlu şekilde karşılaştırın. |
| 4. Tapu Harcı – Matrah Değişikliği |
|
Gayrimenkul devirlerinde matrahın artık “emlak vergisi değerinden az olmamak üzere beyan edilen bedel” olduğunu kontrol edin. |
|
Tüm satış işlemlerinde hem beyan değeri hem emlak vergisi değeri dosyaya eklenmeli. |
|
Emlak vergisi değerine bağlı diğer mali yükümlülüklerin de aynı matraha tabi olduğunu gözden geçirin. |
| 5. Emlak Vergisi – Değer Artış Sınırı (2026–2029) |
|
2026 vergi değerinin 2025 değerinin 2 katını geçemeyeceğini kontrol edin. |
|
2027–2029 dönemi için mükelleflerin bina/arsa değer hesaplamalarını bu sınırlı değerlere göre yapın. |
|
Mükelleflerin mülk portföylerinde yüksek artış bekleyenlere sınırlamayı anlatın. |
|
Tapu, harç ve diğer vergi matrahlarında bu değer sınırının referans alınacağını teyit edin. |
| 6. Yeni Harçlar ve Ruhsatlar – Sektör Bazlı |
|
Kuyum, ikinci el araç, taşınmaz ticareti |
|
İlgili işletmelere yeni yıllık yetki belgesi harçlarını bildirin. |
|
Büyükşehir + nüfusu 30.000+ ilçelerde harcın bir kat artırımlı (2 kat) uygulanacağını kontrol edin. |
|
Sağlık sektörü (muayenehane, poliklinik, tıp merkezi) |
|
Yeni yıllık ruhsat harçlarını hesaplayıp müşterilere bildirin. |
|
Ruhsat yenileme dönemlerini kayıt altına alın. |
|
Diş sağlığı merkezleri |
|
Yeni harç tutarlarını (20–40 bin TL arası) takip edin. |
|
Veteriner muayenehane/poliklinik/hastane |
|
Yıllık 10–40 bin TL arası harç uygulamasını planlayın. |
|
Kıymetli maden rafinerileri / aracı kuruluşlar |
|
Yeni milyon TL düzeyinde harç tutarları nedeniyle ilgili işletmeleri bilgilendirin. |
|
Havayolu işletmeleri |
|
Ticari ve genel havacılık işletmelerinin yıllık harç yükümlülüklerini takvime ekleyin. |
| 7. SGK Prim Artışları (En Önemli Bölüm) |
|
İşveren / İşçi primleri |
|
İşveren payı: %20 → %21 |
|
İşçi payı: %11 → %12 |
|
Tüm bordroları 1 Ocak 2026 itibarıyla yeni oranlara göre güncelleyin. |
|
Ücret maliyeti analizlerinde prim farklarını yönetime bildirip güncel tablolar hazırlayın. |
|
Prime esas kazanç üst sınırı |
|
Üst sınır: 7,5 kat → 9 kat |
|
Üst düzey çalışanlar için prim hesaplamalarını güncelleyin. |
|
Borçlanma oranları (askerlik, doğum, yurtdışı vb.) |
|
Yeni borçlanma oranı %45. |
|
Borçlanmak isteyen mükellefleri maliyet ciddi arttığı için bilgilendirin. |
|
Emekli aylığından kesinti limiti |
|
Kesinti üst sınırı %25 → emekli mükelleflerin taksitlendirme planlarını yeniden hazırlayın. |
|
SGK teşvikleri |
|
Bazı teşvik süreleri 4 yıldan 2 yıla indi → ilgili işyerleri listesi çıkarılmalı. |
| 8. BES – Devlet Katkısı |
|
Devlet katkısının CB kararıyla %50’ye çıkarılabileceği veya 0’a indirilebileceği konusunda mükellefleri bilgilendirin. |
|
BES planlaması yapan müşterilerle katkı değişimleri olursa etkilerini analiz edin. |
| 9. Su Sayaçları – Ceza Affı |
|
Belediyeler, su idareleri veya site yönetimi müşterileri için sayaç muayene listesini çıkarın. |
|
31.12.2028’e kadar muayene/değiştirme yapılırsa ceza olmadığını bildirin. |
|
Tahakkuk etmiş cezalar varsa takip dosyalarını kapatmak için gerekli işlemleri hazırlayın. |
| 10. İşsizlik Fonu Kaynak Aktarımı – Sanayi Destekleri |
|
İmalat sanayinde faaliyet gösteren müşterilere yeni destek programı geleceğini bildirin. |
|
2026 yılı için potansiyel KOSGEB/Sanayi desteklerinden yararlanabilecek işletmeleri listeleyin. |
| 11. UEFA KDV ve KV/GV İstisnaları |
|
UEFA’ya hizmet veren müşterileriniz varsa sözleşmeleri gözden geçirin. |
|
KDV istisnası + iade hakkı süreçlerini planlayın. |
|
UEFA organizasyonuna bağlı satışlarda stopaj uygulanmayacağını kontrol edin. |
| 12. Çek Kanunu, Yapılandırmalar, Kentsel Dönüşüm – Süre Uzatımları |
|
Çek yasaklarının 2028’e uzadığını mükellef kayıtlarında güncelleyin. |
|
Yapılandırma sürelerinin 2035’e uzadığını bildirin. |
|
Kentsel dönüşüm destek sürelerinin 2027’ye uzadığını dosyalara işleyin. |
| 13. Üniversite Hastaneleri – Götürü Bedel Uygulaması |
|
Götürü sözleşme yapan üniversite hastaneleri için 2025 yılı tahakkuk–sözleşme farkının terkin edileceğini hesaplayın. |
|
Mali tabloları buna göre düzeltin. |
| 14. Yerel Yönetimlere Huzur Hakkı / Ödenek |
|
Seçilmiş görevlilerin yalnızca bir görev için huzur hakkı/ödenek alabileceği bilgisini personele bildirin. |
|
Çifte ödenek alanların dosyalarını kontrol edin. |
| 15. Genel Muhasebe ve Takvim Güncellemeleri |
|
2026 yılı için tüm SGK, harç, ruhsat ve değerleme oranlarını içeren yeni uygulama takvimi oluşturun. |
|
Müşterilere yıllık maliyet artış raporları hazırlayın. |
|
Tüm muhasebe yazılımlarında (bordro, tapu-değer modülleri, SGK hesap tablosu) oran güncellemelerini uygulayın. |
